石脑油燃料油税

今天给大家分享石脑油燃料油税，其中也会对石脑油燃料油税收分类的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

• 1、购进燃料油的消费税能否抵扣
• 2、消费税纳税人有哪些优惠对象?
• 3、燃油消费税是多少?
• 4、溶剂油用于连续生产应税消费品是否可以抵扣已缴纳的消费税?
• 5、我国境内企业如何申请石脑油、燃料油消费税退税?

购进燃料油的消费税能否抵扣

符合条件的消费税是可以抵扣的，即：外购或委托加工收回下列应税消费品，用于连续生产应税消费品的，对外购应税消费品已缴纳的消费税税款或者委托加工的应税消费品（原料），由受托方代收代缴的消费税税款，准予从应纳消费税税额中抵扣。

在委托加工的情况下，如果加工后的成品仍是消费税应税产品，那么原料的消费税可以在产品应税成本中进行抵扣。反之，则不能。委托加工物资的核算关键在于理解“委托加工物资”账户的结构。借方记录的是领用加工物资的实际成本、支付的加工费用、应负担的运杂费以及支付的税金（包括增值税、消费税）。

综上所述，委托加工燃料油确实需要缴纳消费税，但符合特定条件的企业可以享受税款抵扣政策。

消费税纳税人有哪些优惠对象?

1、消费税纳税人的优惠对象主要包括教育机构、资源循环再利用产业以及成品油制造与出口企业。具体优惠内容如下：教育机构：子午线轮胎：学校方面，子午线轮胎的外胎享有免征消费税的优惠。但需注意，若子午线轮胎与其内胎成套销售，则需按规定缴纳消费税。

2、出口相关：纳税人出口的应税消费品，除国家限制的产品外，免征消费税。

3、此外，消费税的扣除范围还包括抵扣和减免两方面。抵扣范围指纳税人在生产、经营过程中发生的与应税货物或应税劳务有关的进项税额，可在计算应纳消费税时予以抵扣；减免范围指符合国家规定条件的特定应税货物、应税劳务或特定情形下的应税行为，可按规定享受减免税款的优惠政策。

4、出口免税：对纳税人出口应税消费品，免征消费税，但国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法，由国务院财政、税务主管部门规定。政策性减免：根据国家政策规定，对某些特定的消费品或消费行为实施减免。临时性减免：在特定时期或特定情况下，为应对经济或社会需要，对消费税进行临时性的减免。

燃油消费税是多少?

汽油单位税额提升：由每升0.2元调整为1元。柴油单位税额提升：由每升0.1元提升至0.8元。其他成品油税额上调：这将直接影响燃油消费成本，可能促使消费者更加关注能源使用效率。实施最高零售价格制度：限制价格浮动范围：现行的汽、柴油零售基准价格的浮动范围将被限制，改为实施最高零售价格制度。

年1月12日，中国国家财政部宣布，自2024年1月13日起，汽油、石脑油等的消费税单位税额上调至52元/升，柴油、燃料油等的消费税单位税额上调至2元/升。这意味着，消费者在购买相关成品油时，需要承担更高额的消费税。

目前从国外进口燃料油的消费税为每吨0.1元。具体来说，各类燃料油的单位税额如下：石脑油为每升0.2元，溶剂油同样为每升0.2元，润滑油为每升0.2元，而燃料油的消费税为每吨0.1元，航空煤油的消费税为每吨0.1元。

溶剂油用于连续生产应税消费品是否可以抵扣已缴纳的消费税?

然而，使用外购溶剂油连续生产应税消费品时，不能进行抵扣已缴纳的消费税。

因为溶剂油连续生产溶剂油不包含在以上可以抵扣的范围内。所以不能抵扣 法律依据：《中华人民共和国宪法》 第五十六条 中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

已纳消费税的扣除政策：为避免重复征税，外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予抵扣。（一）扣除范围包括：外购已税烟丝生产的卷烟。外购已税高档化妆品生产的高档化妆品。

不缴纳消费税的消费品有：纳税人自产自用的应税消费品；用于连续生产的应税消费品；委托加工的应税消费品等。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。消费税征税范围为指定的消费品，对于未指定的不征收。

用于连续生产应税消费品，此时需要抵扣消费税，分录为：借：应交税费-消费税，贷：应交税费-消费税。 先把收回来的物资出售，依据高于受托方计税价格计入税金及附加，然后使用该物资连续生产应税消费品，可以抵扣消费税。

我国境内企业如何申请石脑油、燃料油消费税退税?

需要向主管税务机关提出退税申请。税务机关会根据企业实际耗用的油品数量来确定应退税金额。退税操作通过“成品油消费税退税”科目进行。对于同时购进国产和进口油品用于化工产品生产的企业：必须准确区分并分别申报国产和进口油品的购进量以及实际耗用量。根据上述两种方式分别向海关和税务机关申请退税。

退还用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税需由使用企业所在地主管税务机关负责。使用企业每月应填报相关统计表，申请退税时需提交《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退税申请表》。

使用企业在指定时间段内购入的国产石脑油、燃料油不得申请退税。生产企业执行定点直供***销售石脑油、燃料油并开具普通版增值税专用***的，免征消费税。退税流程与要求：生产企业需填报并报送销售石脑油、燃料油的增值税专用***明细表至主管税务机关。

符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

纳税人也可登录后通过选择电子税务局“我要查询”，进入“办税进度及结果信息查询”，查询办理进度和结果。纳税人可申请的退税主要包括：误收多缴退抵税，入库减免退抵税，汇算清缴结算多缴退抵税，车辆购置税退税，车船税退抵税，增值税期末留抵税额退税，以及石脑油、燃料油消费税退税等。

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